ירדן סטפני - חדשות

Согласование отчислений в Битуах леуми для наемных работников, занятых на двух и более работах

Wed, 08 Mar 2017 11:24:00 +0000

По закону о национальном страховании, работник или получающий пенсию, занятый у нескольких работодателей, обязан отчислять с зарплаты взносы в Битуах Леуми также и со второй работы. Это может привести к переплате-более высоким отчислениям работника в Битуах леуми.

Для того, чтобы предотвратить подобную переплату, работнику необходимо передать работодателю с дополнительной работы справку о сумме отчисления в Битуах Леуми. Работнику или получающему пенсию, у которых отчислили с зарплаты сумму более высокую, чем требуется, полагается возврат этой суммы с Битуах Леуми.

Кому cледует сделать согласование отчислений:

· Работникк, который занят на двух работах и более.

· Наемному работнику и параллельно получающему пенсию

· Получающему раннюю пенсию с двух мест и более.

При условии, что они отвечают следующим критериям:

· Их месячный доход у главного работодателя или главного плательщика пенсии ниже суммы 60% cредней заработной платы 5,804 шек. (с 1/1/17).

· Их доход от всех работодателей/ плательщиков пенсии превышает максимальный доход на оплату БитуахЛеуми (43,240 шек. с 1/1/14 – без изменения)

Справку о возврате переплаченных страховых отчислений можно распечатать на сайте Битуах леуми:

https://b2b.btl.gov.il/BTL.ILG.Payments/TeumDmeyBituachInfo.aspx

Новые постановления, указы и реформы 2017 года, касающиеся многих аспектов экономики Израиля.

Mon, 13 Feb 2017 08:35:00 +0000

Ограничение зарплаты высокопоставленных работников.

Начиная с января 2017 введен новый 25% налог для директоров и высокопоставленных работников государственных финансовых учреждений на зарплаты с 2,5 млн. шекелей в год. Согласно новому закону, размер самой высокой зарплаты в организации не может быть выше 35-кратного размера самой низкой зарплаты в этой организации. Несмотря на то, что этот закон касается очень ограниченного числа граждан, косвенно он повлияет на увеличение зарплат нижнего сектора.

Повышение минимальной заработной платы.

Минимальная заработная плата с 1 января достигла 5000 шекелей в месяц или 26,88 шекеля в час. Подростки до 16 лет будут получать минимум 18,82 шекеля в час, от 16 до 17 лет – 20,16 шекеля в час, от 17 до 18 лет – 22,31 шекеля в час.

Положение среднего класса улучшится за счет новых ступеней подоходного налога.

В 2017 году стали больше интервалы между нижними ступенями подоходного налога и меньше — интервалы между верхними ступенями. Это повысило зарплату «чистыми» тем, кто «грязными» получает зарплату до 25000 шекелей, и снижению зарплат «чистыми» для получающих зарплату «грязными» больше этой суммы.

10% подоходным налогом будет облагаться зарплата до 6.220 шекелей, а не до 5.220 шекелей (большую часть налога в этом случае компенсируют льготные налоговые единицы, на которые имеют право израильские граждане). Налог в размере 14%, как и ранее, будут взимать с каждого следующего шекеля до 8.920 шекелей. С каждого следующего шекеля сверх этой суммы и до 14.320 шекелей будут взиматься налог в размере 20% вместо налога в 21% до 13.860 шекелей. Налогом в 31% будет взиматься с каждого следующего шекеля до 19.990 шекелей, а не 19.800 шекелей. С каждого следующего шекеля и до 41.410 шекелей будет взиматься налог в размере 35%, а не 34%. С каждого следующего шекеля и до 53.333 шекелей будет взимать налог в размере 47% вместо налога в 48% до 67.560 шекелей.

Хотя максимальный порог подоходного налога снизили с 48% до 47%, параллельно подняли с 2% до 3% налог на излишние доходы, который будут взимать с каждого шекеля, получаемого из любых источников сверх 640 тысяч в год, а не 800 тысяч в год, как было ранее.

Дополнительный день отпуска для работников с рабочим стажем до 5 лет.

Для работающих 5-дневную рабочую неделю отпуск вырастет до 12 дней (вместо 10), для 6-дневной рабочей недели-14 (вместо 12 дней).

Сберегательная программа для каждого ребенка

Программа, ставшая результатом коалиционных соглашений, вступила в силу с 1 января 2017 года, но действует ретроспективно с 1 мая 2015 года. Согласно программе государством будут отчисляться ежемесячно каждому ребенку 50 шекелей в сберегательную программу. Накопленные деньги можно будет забрать при 18-ти или 21-тилетнего возраста. Родители имеют возможность добавлять к государственным 50 шекелям свои 50 шекелей.

Пособие по старости и социальная надбавка

Согласно реформе пособия по старости в 2017 году стаж работы израильтянам будут засчитывать не с 11-го года, как было до сегодня, а с 10-го. Граждане, проработавшие в Израиле более 10 лет, не получающие социальную надбавку, получат 2% прибавки к пособию по старости (31 шекель в месяц). В 2018 году стаж начнут засчитывать с 9-го года, в 2019 году – с 5-го года, а в 2020 году – с первого года.

Социальную надбавку к пособию по старости увеличили на 131 шекель в месяц на человека, в 2018 году ее увеличат еще на 70 шекелей, а в 2019-ом – еще на 50 шекелей в месяц.

Ежегодный подарок для выживших в Холокосте вырос на 360 шекелей.

На 300 шекелей повысили «потолок» доходов, не лишающий права на социальную надбавку.

Льготная налоговая единица

Израильтянам, закончившим обучение на получение профессионального диплома объемом 1700 академических часов и более, будет положена 5/8 льготная налоговая единица вместо 0,5 льготной налоговой единицы. На протяжении четырех лет размер льготы будет расти, пока не станет равным льготе, получаемой лицами, закончившими обучение на первую академическую степень.

Пенсионные отчисления для индивидуальных предпринимателей

С 1 января 2017 года индивидуальные предприниматели возрастом от 21 года до 55 лет на момент вступления закона в силу обязаны делать отчисления в пенсионный фонд. Согласно закону индивидуальный предприниматель будет отчислять Институту национального страхования на 6,72 %, а 2,87 % от дохода, который не превышает 60 % средней зарплаты по стране, и 12,85 % вместо 11,23 % с каждого шекеля если доход превышает 60 % средней зарплаты по стране.

Также индивидуальный предприниматель обязан выплачивать пенсионному фонду 4,45 % от дохода, который не превышает 50 % средней зарплаты по стране, и 12,55 %-с каждого шекеля, превышающего 50 % средней зарплаты дохода.

Пенсионные отчисления для наемных работников

Пенсионные отчисления для наемного работника увеличатся на 0,25 % от зарплаты. Еще 0,25 % будут отчисляться работодателем. Общий размер отчислений, вместе с компенсацией за увольнение, составит 21 % от зарплаты, из которых 6 % будут отчисляться работником, остальную сумму будет вносить работодатель.

Налог на прибыль

Налог на прибыль уменьшится на 1 % и составит 24 %, в 2018 году 23 %. Налог на интеллектуальную собственность для хайтек-компаний с оборотом до 10 млрд шекелей, которые базируются в центре страны, уменьшен с 16 % до 12 %, для базирующихся на периферии – с 9 % до 7,5 %. Налог на интеллектуальную собственность для хайтек-компаний с оборотом более 10 млрд шекелей снизили с 12 % до 6 %. Налог на дивиденд с технологических доходов иностранной компании снизили с 20 % до 4 %.

Зарплаты для госслужащих

Государственным служащим, а также охранникам и уборщикам в общественном секторе положен бонус в 1000 шекелей. Зарплата депутатов Кнессета, президента страны, судей и других высших государственных и муниципальных чиновников (общей численностью около 1,5 тысяч человек) поднимется на 2,5 % в связи с привязкой к средней зарплате по стране. Вместе с тем зарплаты министров, замминистров и главы правительства останутся прежними, потому что привязаны к индексу цен.

Налогообложение отчислений на компенсацию по увольнению

С 1 января 2017 года отчисления на случай увольнения облагаются налогом, если зарплата превышает 44000 шекелей в месяц «чистыми» (56000 шекелей «грязными»), а размер отчислений составляет 6 %, и с зарплаты свыше 32000 шекелей в месяц «чистыми» (около 40000 тысяч – «грязными») при размере отчисления 8,3 %.

Страховка по санитарному уходу

С 1 января клиенты больничных касс, у которых есть страховка кассы по санитарному уходу, имеют возможность сменить кассу, сохранив страховой полис на старых условиях.

Платные полиэтиленовые пакеты

С 1 января в магазинах все полиэтиленовые пакеты перестанут быть бесплатными. Стоить пакет будет 10 агорот. Следует отметить, что действие закона распространяется на пакеты от 20 до 50 микрон. Вместе с тем, бесплатными остаются пакеты, в которых переносятся лекарства или непосредственно контактирующие с едой. В течение января от торговых сетей клиентам бесплатно будут раздаваться полиэтиленовые пакеты по следующей формуле: при покупке на сумму от 101 до 249 шекелей – один пакет, до 399 шекелей – два пакета, до 549 шекелей – три пакета, до 750 шекелей – четыре пакета, свыше 750 шекелей – пять пакетов. Если на момент покупки пакетов не хватит, сети берут обязательство выдать один пакет и квитанцию на получение остальных пакетов бесплатно при следующих покупках.

Обязательная страховка автомобилей

С 1 января 2017 года в Израиле вступили в силу новые тарифы на обязательную страховку частного автотранспорта. Стоимость обязательной страховки уменьшилась на 13 – 40 % в зависимости от того, к какой категории населения относится владелец полиса, а также в соответствии с иными критериями. Наиболее дешевым будет полис для молодых водителей и женщин. Учитываться также будут наличие в автомобиле владельца полиса дополнительных систем безопасности, таких, как ESP (система динамической стабилизации автомобиля) и FCW (система, предупреждающая о нарушении дистанции).

Налог на третью квартиру

Налог для владельцев трех и более квартир составит 1 % от стоимости третьей и более квартиры, но не должен превышать 18000 шекелей в год с одной квартиры. Если суммарная стоимость двух самых дешевых квартир из трех не превышает 1,15 млн шекелей, налог с третьей квартиры не взимается. Если же находится в диапазоне 1,15 – 1,4 млн шекелей, налог будут взимать по уменьшенной ставке.

Владельцам, продавшим третью или более квартиру до 1 октября 2017 года, налоговое управление должно вернуть до 75 тысяч шекелей налога на прирост стоимости. Вместе с тем владелец жилья, продавший квартиру покупателю, не имевшему вообще квартиры или только одну, имеет право до 1 октября 2017 года без уплаты налога вложить в пенсионный фонд до 2 млн шекелей.

Для учета налога налоговое управление обязано опубликовать калькулятор для расчета стоимости квартир.

הוצאות מוכרות במע"מ ובמס הכנסה

Sun, 29 Jan 2017 08:27:00 +0000

הוצאות מוכרות שכדאי מאוד לנצל אם אתם עצמאים:

1.     הוצאות חשמל.
2.     הוצאות טלפון.
3.     ארנונה.
4.     הוצאות שכירות.
5. אחזקה ותיקונים בעסק.
6.     ביטוח העסק.
7.     טלפון נייד (במע"מ-2/3 מהוצאה).
8.     הוצאות אחזקה שוטפות של הרכב (במע"מ-2/3, לענייני מס הכנסה-45% בדרך כלל) .
9. ביטוח ורישוי של הרכב (במע"מ-0, למס הכנסה-חלקי).
10.  שכירת רכב (במע"מ-0, למס הכנסה-חלקי).
11. חניות (במע"מ-0, למס הכנסה-חלקי).
12. נסיעות (מוניות,אוטובוסים ורכבות).
13. הוצאות דואר.
14. שליחויות ומשלוחים.
15. כיבודים (רק כיבוד קל-קפה, תה, עוגיות וכו'- קר במקום של עסק).
16. נסיעות לחו"ל לצרכי עבודה.
17. שכר עבודה המשולם לעובדים.
18. ביטוח לאומי המשולם עבור העובדים.
19. פיצויים המשולמים לעובדים.
20. פרסום וקידום מכירות.
21. קניות ציוד לצרכי העסק (פקס, מחשב, ריהוט וכו´).
22. צרכי משרד (עטים, קלסרים וכד´).
23. תשלום לקבלני משנה.
24. עמלות לחברות כרטיסי אשראי.
25. ביגוד – במידה וקיים עליו הדפס עם שם העסק
26. תרומות למוסדות המוכרים על ידי מס הכנסה.
27. הוצאות משפטיות.
28. הנהלת חשבונות וייעוץ מס.
29. ביטוח אחריות מקצועית.
30. שירותים מקצועיים.
31. הפקדה לקרן השתלמות (מוכר רק במס הכנסה).
32. הפקדה לאובדן כושר עבודה (מוכר רק במס הכנסה).
33. הפקדות לקופות גמל וקרן פנסיה (מוכר רק במס הכנסה).
34. עמלות ובונוסים ששולמו.
35. השתלמות מקצועיות.
36. ספרות מקצועית.

מסמכים הדרושים לדוח השנתי 2016

Sun, 29 Jan 2017 08:16:00 +0000

. לכל הלקוחות שלנו - תבחרו רק מה שמתאים לכם

1. אם היו לך או לבת זוגתך הכנסות ממשכורת עליך להביא טפסי 106 מכל מקום עבודה

2. אם היו לכם הכנסות אחרות כמו דמי שכירות בארץ או בחו"ל, פיצוים מחברת ביטוח, רווחים או הפסדים בבורסה, הכנסות מדיבידנד או ריבית מתוכנית חיסכון עליכם להביא אישור על כף בין אם ההכנסה בארץ או בחו"ל.

3. אם מישהו ניכה לכם מס במקור עליכם להביא אישורי ניכוי במקור שנתיים, טופס 857.

4. אישורים על שכר אומנים, שכר סופרים וכדומה

5. בקשו טופס 867 מהבנק, ומכל ברוקר אישור על רווחים/הפסדים בארץ ובחו"ל

6. קרן השתלמות, ביטוח חיים-גם דרך המשכנתא- אשר שילמתם/הפקדתם

7. אישור שנתי על תשלומים לביטוח לאומי, למי שחתם על ייפוי כוח, לא צריך להתאמץ

8. אישורי קצבאות מביטוח לאומי לדוגמא מילואים, נכות, פגיעה בעבודה, זקנה, אימהות וכו''

אישורי קצבאות אחרות או תקבולי פנסיה. 9

רשימת יתרות לקוחות וספקים אם יש כאלה. .10

11. עדכון על כל שינוי במצבכם האישי כמו ילד חדש, נישואין/גירושים/פרידה, חתימה על הסכם ממון, שינוי תושבות, בעלות בחברות. והכי חשוב-שינוי/עדכון כתובת!

12. אישור על תרומות באם הסכום הכולל שלהם מעל 190 ₪, שניתנו במהלך 2016

13. רישיונות רכבים עם מד הק"מ, ביטוחים, והסכמי רכישה, מכירה... ששולמו במהלך 2016

14. קריאת מד הק"מ של הרכב נכון לתאריך ה-31/12/16 או לתאריך מכירת הרכב שעליו נדרשות הוצאות, וכן קריאת מד הרכב ביום רכישתו או בתחילת השנה

15. ספירת מלאי סוף שנה במידה ולעסק יש מלאי

16. אישורים על עסקאות נדלן, תשלומי שבח לרבות נכסים בחו"ל

17. לוודאות כי לא נותרו הוצאות משנת המס 2016 שלא נרשמו בהנהלת חשבונות כמו למשל הוצאות בנק, ריבית או חשבוניות שהגיעו באיחור

18. אישור על משיכת פיצויי פיטורין, קרן השתלמות או קופת גמל.

19. אישור סיום תואר/לימודיים אקדמאים למי שסיים לימודים ב-3 שנים האחרונות.

למתגוררים ביישובי ספר אישור עירייה על מגורים בשנת המס. 20

21. במידה ונקבע לך נכות או לילדיך נכות/לקות למידה או הנך משלם על אחזקת קרוב במוסד, צור קשר להנחיות בנוגע למסמכים הדרושים.

22. האם עברת תאונה אישית, תאונת עבודה או מחלה קשה עדכן אותנו בכך

23. האם סיימת יחסי עבודה וקיבלת מענק פרישה ו/או פיצויי פיטורין עדכן אותנו בכך

24. האם שילמת מזונות הבא פסק דין ואישור תשלום בפועל

25. באם הנך משפחה חד הורית, יש לצרף הצהרה האם הנך מנהל משק בית עם אחר או לבד בשנת המס

26. אישור על זכייה בהימורים

27. אישור על סיום שירות צבאי ב-3 שנים האחרונות

28. האם הנך עולה חדש או תושב חוזר ותיק הבא תעודת עולה.

29. האם היו לך הוצאות להנצחת קרוב משפחה שנספה במערכות ישראל או בפעולות איבה?

30. האם קיבלת ירושה הבא אישורים

מהי הצהרת הון, מה היא כוללת, ומי נדרש להגיש אותה?

Tue, 27 Dec 2016 11:22:00 +0000

מהי הצהרת הון?

הצהרת הון היא תמונת ראי מדויקת למצב ההון של הנישום (בעל התיק במס הכנסה) לנקודת זמן מסוימת; מטרתה היא לסייע לפקידי השומה לגלות הכנסות נוספות, שאינן מדווחות בדוחות השנתיים המוגשים למס הכנסה. באמצעות הצהרת ההון מתקבלת תמונה כוללת על ההון הנקי של הנישום, וכיוצא מכך סבירות לרמת הכנסתו האמיתית.

לאיזו מטרה משמשת הצהרת ההון?

הצהרת ההון היא אחד מכלי העזר החשובים שבידי פקיד השומה לקביעת סבירות רמת הכנסתו של הנישום. קביעת ההכנסה באמצעות הצהרת הון מבוססת בין השאר על העיקרון, שההון (רכוש) של הנישום - לרבות ההוצאות שלו - מקורו בהכנסות או תקבולים כלשהם, וחייבת להיות התאמה סבירה בין הנתונים. במקרה שההון של הנישום גדל, או שהיו לו הוצאות כלשהן מעבר להוצאות המחיה שלו, מבלי שניתן להסביר מהיכן נוצר הגידול בהון או כיצד מומנו ההוצאות - פקיד השומה ידרוש ממנו הסברים.

מי נדרש להגיש הצהרת הון?

מדי שנה נדרשים רבבות, אשר פתחו תיק במס הכנסה ונכנסו לרשת המס, בין אם הקימו עסק עצמאי (עוסק מורשה או פטור) ובין אם הקימו חברה בע"מ, להגיש הצהרת הון ראשונה למס הכנסה; אך לא רק הם - גם כאלה שלרשות המסים יש לגביהם מידע על רכישת נכסים (למשל כאלה שרכשו נכס מקרקעין או רכב מפואר), או על קבלת הכנסות שעליהן לא דיווחו, אשר אינם נמצאים עדיין ברשת המס, יידרשו להגשת הצהרת הון.

האם כל משקיע בשוק ההון חייב להגיש הצהרת הון למס הכנסה?

בעיקרון, משקיע רגיל בשוק ההון אינו חייב בהגשת הצהרת הון. במקרים חריגים משקיע עשוי להידרש להגשת הצהרת הון, כאשר יבצע מספר רב של פעולות קנייה ומכירה, כך שפעילותו תהפוך מפעילות הונית לפעילות עסקית; או לחילופין במקרה שיגיע לשיעור החזקה של 10% מהזכויות בחברה מסוימת.

איך הופכים פעילות בבורסה לפעילות עסקית?

נשמע מסובך? בלתי אפשרי? לא עד כדי כך. יותר ויותר משקיעים עשויים להיות חשופים לכך שמס הכנסה יהפוך את הכנסתם ממכירת ניירות ערך בבורסה להכנסה עסקית לכל דבר. הכוונה היא להכנסה שיחולו עליה שיעורי המס הרגילים של היחיד לפי הכנסתו העסקית (המס השולי ב-2014 הוא 48%-50%) ולא כהכנסה הונית שעליה יחולו שיעורי מס רווח הון (25%-30%). במקרה שהפעילות תסווג כפעילות עסקית, הרי אותו משקיע בשוק ההון יידרש על-ידי מס הכנסה להגשת דוחות, ובין השאר להצהרת הון.

מהי החשיבות של הצהרת ההון הראשונה?

חשיבותה היא ביצירת בסיס הון ידוע לצורך השוואה עם הצהרת ההון הבאה, שאותה יידרש הנישום להגיש בעתיד לבוא. הדרישה להצהרת הון, שאותה נדרש הנישום להגיש לראשונה, מתקבלת בדרך-כלל לאחר מספר חודשים מיום פתיחת העסק, והיא ליום 31 בדצמבר של השנה ערב פתיחת העסק.

מהו המועד והתדירות להגשת הצהרת ההון?

המועד להגשת הצהרת הון הוא בדרך-כלל תוך 120 יום ממועד קבלתה, ואחת ל-4-5 שנים נשלחת דרישה להגשת הצהרת הון על-ידי רשויות המס.

מי נכלל בהצהרת ההון?

הון הנישום מורכב מהנכסים (העסקיים והפרטיים) בניכוי ההתחייבויות שלו בארץ ובחו"ל. הנישום נדרש לדווח על היקף ההון הכולל של התא המשפחתי, ומשכך יש לכלול בהצהרת ההון גם את בת/בן הזוג וילדי הנישום שלהם טרם מלאו 18 שנה.

האם קיימת חובה להצהיר על נכסים והתחייבויות שאינם רשומים על שם הנישום?

קיימת חובה להצהיר על נכסים והתחייבויות גם אם אינם רשומים באופן פורמלי על הנישום; זאת בהתאם לעיקרון השליטה, אשר לפיו ככל שיש לנישום שליטה על הנכס, הוא יידרש להציג את הנכס בהצהרת ההון.

מה נכלל בהצהרת ההון?

הרישום בהצהרת ההון הוא על בסיס עלות - הפריטים בהצהרת ההון נרשמים במחיר ששולם (עלות) בעת רכישתם ולא בערכם האמיתי בשוק (שווי). כלומר, יש להציג כל נכס בהתאם לסכום ההשקעה בפועל.

איך מציגים ניירות ערך נסחרים בהצהרת ההון?

אדם רכש, לדוגמה, ניירות ערך של חברה נסחרת בעלות של 100,000 שקל, והשווי שלהם ליום הצהרת ההון הוא כ-300,000 שקל. מאחר שהצהרת ההון נערכת על בסיס מחירי עלות, נדרש ממנו להציג את ניירות הערך בסכום העלות (הסכום ששולם בפועל) בסך של 100,000 שקל בלבד.

האם מצהירים על נכסים שהתקבלו במתנה או בירושה?

יש להצהיר גם על נכס שנתקבל במתנה או בירושה, אשר יירשם בהצהרת ההון בעלות אפס (הרי הנכס לא נרכש מכספו הפרטי של הנישום). אולם אם הושקעו בנכס כספים נוספים, יש להוסיף את העלויות בהתאם (לכן חשוב לשמור מסמכים אשר קשורים למתנות וירושות).

האם אוכל למלא את הטופס ללא סיוע?

מבט כללי על טופס הצהרת ההון ודברי ההסבר המצורפים אליו יעידו כי אלה אינם מנוסחים בבהירות, והם ניתנים לפרשנויות שונות. על כן, בטרם מילוי הטופס והגשתו למס הכנסה, יש לנקוט משנה זהירות ולהתייעץ עם גורם מקצועי מוסמך אודות הכנת הצהרת ההון - זהו צעד הכרחי, שרצוי לא לדלג עליו.

מה יקרה אם לא אשיב לדרישה להגיש הצהרת הון?

אנו צופים כי בשלב השני, מי שלא ימלא את הטופס ויחזירו למס הכנסה, יקבל על כך תזכורת בדואר רשום. ייתכן כי בעקבות אי-היענות לבקשת הדרישות או בעקבות משלוח הדרישות, יידרשו היחידים שאליהם הגיעו הדרישות להגיש דוחות אישיים בגין מספר שנים אחורה, או לחילופין רשויות המס יפתחו תיקים למי שלא השיב. נציין כי אי-הגשת הדוח או השמטת פרטים מהוות עבירה על-פי פקודת מס הכנסה.

http://www.globes.co.il/news/article.aspx?did=1000961612

עצמאי? החזרי המס שתופתע לקבל

Fri, 23 Dec 2016 06:21:00 +0000

הוצאה מוכרת: איך זה עובד?

מה זה אומר "ניכוי מס"? ניכוי משמעותו הפחתה של הסכום החייב במס. במילים אחרות - באמצעות ניכוי, יורד הסכום ממנו נדרשים לשלם מס ובהתאמה – גם המס הנגזר מכך.

ניקח לדוגמה עצמאי שהכנסתו השנתית היא 120,000 שקל. נניח כי יש לו 2.25 נקודות זיכוי במס הכנסה ולכן הכנסה זו חייבת במס בסכום של 9,367 שקל. לאותו עצמאי יש מספר הוצאות: בתחילת השנה הוא רכש לעסק מחשב בשווי של 3,000 שקל, הוא מוציא 2,200 שקל על הסמארטפון שלו, ויש לו הוצאות משרדיות שונות בסכום של 3,000 שקל (בהמשך נפרט על כל אחת מההוצאות הללו).

עבור המחשב הוא זכאי להכרה ב-1,000 שקל; מתוך ההוצאות על הטלפון הנייד, הוא זכאי להכרה ב- 1,100 שקל; ההוצאות המשרדיות מוכרות במלואן, בתנאי שיש מסמכים מתאימים, ולכן מלוא הסכום מחושב לצרכי מס - 3,000 שקל.

לסיכום, במקרה הזה, סך הניכוי המותר הוא 5,100 שקל (1,000+1,100+3,000). את הסכום הזה מנכים מההכנסה השנתית: 120,000-5,100 שהם 114,900 שקל. כעת עם 2.25 נקודות זיכוי, סכום המס הנדרש הוא 8,299 שקל בלבד (במקום 9,367 שקל), כלומר חיסכון של 1,068 שקל.

אז מה מוכר כהוצאה לצרכי מס הכנסה?

עבודה מהבית: עצמאים רבים משתמשים בביתם כמשרד ועובדים ממנו באופן חלקי או אפילו מלא. לכן, ניתן להכיר בחלק מההוצאות השוטפות של הבית כהוצאות מוכרות. מכיוון שלא כל הבית משמש לצרכי העבודה, ייחשב רק חלק יחסי מהוצאות הבית כהוצאה מוכרת.

מחשב, אינטרנט ופקס: כל הוצאות השימוש בהם, כולל תיקונים, תוכרנה כהוצאות לצרכי מס.

חשמל וארנונה: ניתן להכיר בכ-20 עד 25 אחוזים מתשלומי החשמל והארנונה כהוצאה מוכרת.

ועד בית: בין 20 ל-25 אחוזים מתשלום ועד הבית ייחשבו כהוצאה מוכרת.

ניקיון: בין 20 ל-25 אחוזים מההוצאות על ניקיון הבית ייחשבו כהוצאה מוכרת.

שכירות: אם בעל העסק גר בדירה שכורה (וכאמור עובד ממנה), או שהעסק נמצא בדירה שכורה, על המשכיר להחשיב את דמי השכירות כהכנסה, ולשלם עליה מס. לאחר מכן יש לקבל ממנו אישור על ניכוי מס במקור – ואז ניתן לרשום את דמי השכירות כהוצאה מוכרת. הבעיה היא שרבים מהמשכירים אינם מעוניינים בדרך כלל לשלם את המס על כספי השכירות, ורבים מוציאים מבעוד מועד פטור ממס על דמי השכירות.

טלפון: אם סכום ההוצאה נמוך מ-23,600 שקל אזי מוכר סכום ההוצאה שמעל 2,400 שקל או 80% מההוצאה לפי הנמוך. אם סכום ההוצאה גבוהה מ-23,600 שקל, מוכר סכום ההוצאה שמעל 4,700 שקל. הוצאות טלפון לחו"ל הקשורות לפעילות העסק יוכרו במלואן, ויש לנהל רישום מסודר שלהן.

חשוב וכדאי לדעת שחשבון על קו טלפון נפרד לבית העסק יוכר במלואו.

אתר האינטרנט שלכם שווה ניכוי

טלפון נייד: גם כאן קיימת הפרדה בין החלק הפרטי לזה העסקי, כשההנחה היא שבעל עסק מקיים שיחות רבות מהמכשיר הנייד שברשותו, לצד שיחות פרטיות. המפתח הוא זה: מתוך סך התשלום על שיחות בטלפון נייד, לא תוכר הוצאה עד 1,260 שקל בשנה או מחצית ההוצאה בפועל, לפי הנמוך ביניהן. אם חשבון הטלפון הנייד של עצמאי אינו מגיע לרף של 2,520 שקל בשנה, תוכר מחצית מהתשלום השנתי שלו כהוצאה המוכרת לצרכי מס (והמחצית השנייה של סך התשלום השנתי תיחשב כתשלום על שיחות פרטיות).

אתר אינטרנט: עצמאים רבים בונים לעצמם אתר אינטרנט לשם שיווק עצמי, שמירה על קשר עם לקוחות, ואף ככלי לעבודה השוטפת. עמדת מס הכנסה בנדון היא כי ההוצאות על בניית אתר יופחתו לאורך ארבע שנים מתשלום המס. החלוקה לגבי ההוצאות המוכרות מסך התשלום על בניית אתר ותפעולו מתנהלת לפי המפתח הבא:

רכישת דומיין - הוצאה מוכרת במלואה כל עוד שם הדומיין זהה לשם העסק. שם אחר לא יוכר כהוצאה מוכרת אלא כהוצאה הונית רגילה.

עלויות הקמת אתר לשימוש הארגון/העסק - יוכרו כהוצאות שוטפות לאורך ארבע שנים לצרכי מס.

עלויות הקמת אתר לשימוש תדמיתי/שיווקי/מכירות - יוכרו כהוצאה לצרכי מס בשנת המס בה נבנה האתר.

עלויות תפעול שוטף של האתר - יוכרו במלואן, כולל תשלום לספק, תשלום עבור תשתית, שרתים, טיפולים, תיקונים ועוד. גם הוצאות על שדרוג האתר יוכרו במלואן כמוכרות לצרכי מס.

צורכי משרד: כל מה שנדרש לפעילות השוטפת והיומיומית של המשרד – ניירות, דיו למדפסות, ציוד משרדי, מחשבים ותוכנות מחשב ועוד – ייחשב כהוצאה מוכרת.

ספרות מקצועית: תיחשב כהוצאה מוכרת כל עוד היא נוגעת ישירות בסוג הפעילות של העסק. מסיבה זו, עיתונים ומגזינים לא ייחשבו כהוצאה מוכרת, אלא אם כן הם קשורים ישירות לפעילותו של העסק.

ביגוד: ההוצאה כוללת רכישת ביגוד והנעלה שנועדו לשימוש העסק באופן ברור, וניתנים לזיהוי. אם מדובר בבגדים שלא ניתן לעשות בהם שימוש נוסף למעט העבודה, כמו סרבל טיסה או חלוק אחות או גלימת עורך דין – ההוצאה תוכר במלואה. אם מדובר בביגוד שניתן להשתמש בו שימוש נוסף, כמו למשל חליפה ייצוגית לעורך דין – יוכרו 80 אחוזים מההוצאה.

גנבו לכם? תוכלו לנכות

לימודים והשתלמויות: לימודים והשתלמויות יוכרו כהוצאה מוכרת במלואם, כל עוד קיימת זיקה בינם לתחום העסק. לימודים המיועדים לקבלת פרנסה בתחום אחר, לא יוכרו. כמו כן, לימודים "רוחביים" בתחומים כלליים כמו מיומנויות מחשב או אנגלית, יוכרו אף הם במלואם כהוצאה מוכרת.

נסיעה לחו"ל: יש להוכיח שקיימת זיקה בין מטרת הנסיעה לעבודה ולקידום העסק. כמו למשל כנסים, ירידים, פגישות, שיווק ומכירה, ועוד. לכן חשוב לשמור על הזמנות ומסמכים המעידים על תוכן הנסיעה. סכום ההוצאות המוכרות, בין היתר, של כרטיסי הטיסה, לינה, השכרת רכב, יהיה בהתאם לרשום בתקנות.

גניבה: זה בהחלט מפתיע, אך מסתבר שכסף שנגנב יכול גם כן לשמש כהוצאה מוכרת. מבחינת שלטונות המס, גניבה פירושה הוצאה, והוצאה יכולה להיות מוכרת לצרכי מס. גניבה של כסף מזומן, המחאות ומלאי עשויה להיחשב כהוצאה מוכרת. אבל גניבה של ציוד ו/או רכוש מבית העסק לא תיחשב כהוצאה אלא כהפסד הוני לכל דבר, ולא ניתן לקזז הפסד זה מהרווח השוטף של העסק.

משפט פלילי: ניהול הליכים משפטיים ושכר טרחת עורכי דין יכולים להיות הוצאות משמעותיות. קיימת אפשרות להכיר בתשלום זה כהוצאה מוכרת. לשם כך צריכים להתקיים מספר תנאים. ראשית, על הנתבע להיות נושא משרה בכירה בעסק – מנהל, בעלים וכדומה – כך שפגיעה בו תהיה פגיעה ישירה בעסק. כמו כן, על נושא המשפט להיות קשור ישירות לפעילות העסקית של הנתבע, ולא מדובר בתביעה על עניין חיצוני לעסק. כלומר, על המשפט להיות בעל אופי עסקי מובהק.

על מנת שההוצאה תוכר, יש להראות כי אין מדובר כאן בכוונה תחילה למעשה פלילי, ושהמשפט נסב על רשלנות כלשהי שלא גרמה נזק רב לציבור. זאת על מנת לא לעודד פעילות פלילית דומה בעתיד. זיכוי במשפט מעניק הוכחה טובה במיוחד לכך שהוצאות המשפט הן הוצאות שיש להכיר בהן לצרכי מס.

http://www.ynet.co.il/articles/0,7340,L-4896496,00.html

ועדת הכספים אישרה הפחתות מסים

Mon, 19 Dec 2016 09:37:00 +0000

http://www.ynet.co.il/articles/0,7340,L-4893229,00.html

מס החברות יופחת מ-25% ל-23% בהתאם להצעת משרד האוצר בחוק ההסדרים והוא יפחת בשתי פעימות בשנתיים הקרובות. כך אושר בוועדה. בנוסף, מס השבח הריאלי על נכנסי הנדל"ן של החברות יופחת באותו השיעור

צבי לביאפורסם: 14.12.16 , 21:12

ועדת הכספים אישרה להפחית ב-2% את מס החברות מ- 25% ל- 23% בתקציבי 2017/18 בהתאם להצעת האוצר בפרק המסים בחוק ההסדרים שאושר לקריאה שנייה ושלישית. המס יפחת בשתי פעימות, אחוז אחד בראשית כל שנה. המהלך נועד להגדיל את קצב הצמיחה בין השאר בעידוד חברות זרות לבוא לישראל.

בהקשר דומה יופחת באותו שיעור גם מס השבח הריאלי על נכסי מקרקעין של החברות. עלות החוק בהפסד ההכנסות ממסים מוערך בכ-1.8 מיליארד שקל בשנה. במקביל מפחית החוק את נטל מס ההכנסה על יחידים במטרה לעודד תעסוקה, בריווח מדרגות המס. עם זאת בכל מדרגה ההפחתה תהיה בקצה העליון שלה. אנשי אגף התקציבים הבהירו את השינוי: "פעם אחת נוגעים באחוזי המס ופעם שנייה נוגעים בסף המדרגה. התקרות מתרווחות ונטל המס יורד".

לפיכך סף המס הרגיל (10%) ינוכה במדרגה הראשונה על שכר מ-5,221 שקל ל-6,200 שקל. בשנייה ינוכו 14% מס משכר בין 6,221 שקל ל-8,290 שקל. בשלישית 20% מס משכר בין 8,291 שקל ל-13,680 שקל. ברביעית 31% מ-13,681 שקל ל-19,800 שקל. בחמישית 35% בין19,801 שקל ל-41,410 שקל. מכל שקל נוסף ינוכו 47%.

ספירת מלאי

Mon, 19 Dec 2016 07:45:00 +0000

שיטות להערכת מלאי:

1.שיטת העלות הספציפית – מודדים את המלאי לפי עלותו של כל פריט באופן ספציפי. לא נוטים להשתמש בשיטה זו כיוון שישנם הרבה פריטים עם הרבה עלויות שונות ולכן זה מסובך. היתרון של שיטה זו שהיא מדויקת.

2.שיטת הממוצע המשוקלל – בודקים כמה יחידות קניתי בתחילת שנה כמה נשארו לי בסוף שנה, מוצאים את העלות שלהם ומחלקים אחד בשני ומוצאים את העלות הממוצעת. עלות המלאי נקבעת לפי הממוצע המשוקלל של עלות היחידות בתחילת תקופה ועלות היחידות שנרכשו או יוצרו במהלך התקופה. ניתן ליישם השיטה הן במלאי התקופתי והן במלאי התמידי אך התוצאה תהיה שונה .

הממוצע המשוקלל – מלאי תקופתי – בסוף התקופה קובעים ערך יציג של מחיר המלאי ליחידה ע"י החישוב הבא: עלות ממוצעת ליחידה = מ.פ.+ קניות השנה (ביחידות) / מ.פ. + קניות השנה (בש"ח) ערך ליחידת מלאי המוכפל במספר היחידות במלאי = ערך המלאי לפי ממוצע משוקלל.

ממוצע משוקלל נע – מלאי תמידי – בשיטה זו מחשבים את הערך הממוצע של יחידת מלאי לאחר כל קניה במשך השנה (מכירה לא משפיעה על ערך המלאי ליחידה).

3. Fifo – השיטה מניחה כי פריטי מלאי שנרכשו או יוצרו ראשונים גם נמכרים ראשונים, וכתוצאה מכך הפריטים שנותרו במלאי בתום תקופה הם אלה שנרכשו או יוצרו אחרונים. ניתן ליישם את השיטה הן במלאי התקופתי והן במלאי התמידי והתוצאה תהיה זהה.http://bizlearn.colman.ac.il/

מס הכנסה מהשכרת דירה למגורים בישראל

Thu, 15 Dec 2016 09:51:00 +0000

להלן מסלולי המיסוי לתשלום ולהקלות במס:
1. פטור ממס (מלא או חלקי)
2. חיוב במס מופחת בשיעור של 10%
3. חיוב במס לפי מדרגות המס

בכפוף לתנאים להלן, רשאי המשכיר לבחור בכל אחד מהמסלולים עבור כל אחת מהדירות שברשותו.

1. מסלול הפטור ממס (מלא או חלקי)

בחוק מס הכנסה נקבעו מספר תנאים מצטברים למתן פטור ממס על הכנסה משכר דירה למגורים בישראל:
✦ הדירה מיועדת לשמש למגורים לפי טיבה;
✦ הדירה איננה רשומה בספרי העסק של המשכיר או איננה חייבת ברישום כאמור;
✦ הדירה מושכרת לשוכר שהוא יחיד. ניתן גם להשכיר לחבר בני אדם, אך נדרש כי עיקר פעילותו של חבר בני האדם הוא
למטרות של מתן דיור לזכאים שקבע משרד הבינוי והשיכון, לקליטת עליה, לבריאות ולסעד ופעילותם אינה לצורכי רווח
ובלבד שהתקבל אישור מנהל רשות המסים לחבר בני האדם השוכר.
✦ הדירה משמשת לשוכר למגורים בלבד

הכנסה חודשית משכר דירה כוללת את ההכנסות מכל דירות המגורים המושכרות על ידי המשכיר, בן זוגו המתגורר עמו או של ילדו עד גיל שמונה עשרה. בין אם הדירה מושכרת למגורים, ובין אם למטרה עסקית (כגון דירת מגורים המושכרת לעו"ד).

חישוב הפטור:

1. פטור מלא: אם סכום ההכנסה החודשית משכר דירה אינו עולה בכל חודש במהלך השנה על סכום של 5,070 ₪ בשנת 2015 (להלן "תקרת הפטור"), יחול פטור מלא על הכנסה מהשכרת דירה למגורים העומדת בתנאים לעיל.

2. פטור חלקי: כאשר סכום ההכנסה החודשית משכר דירה גבוה מתקרת הפטור (5,070 ₪) אולם אינו עולה על כפל
תקרה זו (10,140 ₪) , יש לחשב את הפטור באופן הבא:

   א. מפחיתים מסכום ההכנסה החודשית משכר דירה שהתקבלה בפועל את סכום תקרת הפטור, ההפרש ביניהם יחשב
       כסכום עודף.
   ב. מפחיתים מסכום תקרת הפטור את הסכום העודף. ההפרש המתקבל הוא הסכום הפטור.
   ג. מסכום ההכנסה החודשית משכר דירה למגורים שהתקבל בפועל מפחיתים את הסכום הפטור. ההפרש המתקבל הוא
       הסכום החייב במס.

לדוגמה:
סכום ההכנסה החודשית משכר דירה למגורים שהתקבל בפועל היה 6,000 ₪, גבוה מתקרת הפטור אך נמוך מכפל התקרה.

	תיאור	סכום
א.	סכום ההכנסה משכר דירה למגורים בפועל תקרת הפטור סכום העודף על התקרה	6,000 ₪ (5,070 ₪) 930 ₪
ב.	תקרת הפטור סכום העודף על התקרה הסכום הפטור	5,070 ₪ (930 ₪) 4,140 ₪
ג.	סכום ההכנסה משכר דירה למגורים בפועל הסכום הפטור הסכום החייב במס	6,000 ₪ (4,140 ₪) 1,860 ₪

תיאור

סכום

א.

סכום ההכנסה משכר דירה למגורים בפועל

תקרת הפטור

סכום העודף על התקרה

6,000 ₪

(5,070 ₪)

930 ₪

ב.

תקרת הפטור

סכום העודף על התקרה

הסכום הפטור

5,070 ₪

(930 ₪)

4,140 ₪

ג.

סכום ההכנסה משכר דירה למגורים בפועל

הסכום הפטור

הסכום החייב במס

6,000 ₪

(4,140 ₪)

1,860 ₪

על הסכום החייב במס יחול שיעור המס השולי של המשכיר בהתחשב במכלול הכנסותיו. (לגבי הכנסות משכ"ד, מדרגת המס הראשונה היא 31%, למעט מי שמלאו לו בשנת המס ששים שנה, שלגביו מדרגת המס הראשונה היא 10%).

המשכיר רשאי לנכות כנגד הסכום החייב במס הוצאות שוטפות הקשורות להפקת ההכנסה משכר דירה כגון: שכר טרחת עו"ד שערך את חוזה השכירות, תיקונים שוטפים ששילם המשכיר בשנת המס וכן פחת בשיעור של 2% מעלות רכישת המבנה המושכר (ללא עלות הקרקע).

יחיד שבחר במסלול הפטור המלא או החלקי לא יוכל לנכות פחת מהכנסתו בהשכרת הדירה מאותה שנה.

ההוצאות יותרו כיחס שבין סכום ההכנסה החייב במס משכר דירה, לבין סך ההכנסה משכר דירה.

אם בעת מכירת דירת המגורים לגביה נבחר מסלול הפטור יחול חיוב במס שבח, ינוכה משווי הרכישה, הפחת שאותו היה ניתן לדרוש כנגד ההכנסה הפטורה/ חייבת משכר דירה.

לידיעתכם, על מנת להסדיר את תשלום המס במקרה של "פטור חלקי" יהיה עליכם לפתוח תיק, המיועד לדיווח על השכרת נכסים במשרד השומה הקרוב לאזור מגוריכם.

היעדר פטור: כאשר סכום ההכנסה החודשית משכר דירה עולה על כפל תקרת הפטור (10,140 ₪), לא יחול כל פטור וכל סכום ההכנסה החודשית משכר דירה יהיה חייב במס. במקרה זה, ניתן יהיה לבחור במסלול חיוב במס מופחת בשיעור של 10% או במסלול מדרגות המס (ראה להלן).

2. מסלול חיוב במס מופחת בשיעור של 10%

מסלול זה יחול בתנאים הבאים:

✦ הדירה משמשת למגורים בישראל.
✦ ההכנסה מדמי השכירות איננה הכנסה מעסק.

לתשומת לבכם, אם בחרתם במסלול הזה אינכם זכאים לנכות הוצאות שהוצאו בייצור הכנסה משכר דירה, או פחת בשל הדירה ולא תהיו זכאים לקיזוז, זיכוי או פטור בגין ההכנסה משכר דירה או מהמס החל עליה. אם מכירת דירת המגורים לגביה נבחר מסלול המס המופחת תהיה חייבת במס שבח, ייווסף לשווי המכירה הפחת אותו היה ניתן לדרוש כנגד ההכנסה בשיעור המס המופחת.

יודגש, כי במסלול זה יש לשלם את המס לכל המאוחר תוך 30 יום מתום שנת המס שבה התקבלה ההכנסה משכר דירה.

משכירים, להם אין תיק במס הכנסה, ישלמו באמצעות שובר דיווח מקוצר "בקשה לתשלום מס על הכנסה מהשכרת דירה" שיינתן במשרד השומה באזור מגוריהם ואותו יש לשלם בבנק הדואר. בגב השובר מפורטות הנחיות למילוי השובר.

לידיעתכם, אם הכנסתכם השנתית משכר דירה, בגינה שילמתם מס מופחת בשיעור 10% אינה עולה על 334,000 ₪ בשנת 2015 ואינכם חייבים בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה, לא תידרשו להגיש דו"ח שנתי על כלל הכנסותיכם, אלא אם כן פקיד השומה ידרוש זאת מכם.

3. חיוב במס לפי מדרגות המס

במסלול זה יחול שיעור המס השולי של המשכיר בהתחשב במכלול הכנסותיו. נזכיר כי לגבי הכנסות משכר דירה, מדרגת המס הראשונה היא 31%, למעט מי שמלאו לו בשנת המס ששים שנה, שלגביו מדרגת המס הראשונה היא 10%. במסלול זה ניתן לדרוש הוצאות שוטפות שהוצאו בייצור ההכנסה.

אם מכירת דירת המגורים לגביה נבחר מסלול זה תהיה חייבת במס שבח, ינוכה משווי הרכישה הפחת שאותו דרשנו כנגד ההכנסה החייבת משכר דירה.

לידיעתכם, בחירה במסלול זה תחייב אתכם בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה.

עסק מורשה או עסק פטור-מה הבדל?

Mon, 12 Dec 2016 07:23:00 +0000

שאלה:  אני עומדת להתחיל לעבוד כעצמאית. בהתחלה אעבוד מהבית ואני מעריכה שמהתחלה ההכנסות יהיו עד 90,000 ₪. אני מניחה שבאמצע שנה עסק שלי יגדל והכנסות יעלו. האם באמצע השנה ניתן להיות עוסק מורשה והאם אני צריכה להצהיר על עצמי כעוסק מורשה?

תשובה:  ניתן להפוך באמצע השנה מעוסק פטור לעוסק מורשה. אך בתנאי שההכנסות עולות על 99,006 ₪ במהלך השנה (תקרת מחזור עסקאות לעוסק פטור בשנת 2016). אם הכנסותייך לא יעברו את ה-99,006 יתכן שמע"מ יסרב להפוך אותך מעוסק פטור לעוסק מורשה.

יש להבין שאם עברת את הסכום של 99,006 ₪ ולא הודעת על כך למע"מ (ונשארת כעוסק פטור), אזי מע"מ יחייב אותך לשלם מע"מ על כל הסכום של 99,006 ש"ח למרות שהוגדרת אז כעוסק פטור. לכן חשוב להודיע למע"מ שעברת סכום זה, ואז מע"מ יהפוך אותך לעוסק מורשה. 

שאלה:  מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה?

תשובה: יש להבין שהשוני בין עוסק מורשה ועוסק פטור רלוונטי רק לעניין מס ערך מוסף. מבחינת מס הכנסה ההתייחסות זהה לשני הסוגים :לפטור או לעוסק מורשה. עוסק פטור הוא מי שהכנסותיו אינן עולות על כ-99,006 ₪ לשנה. הוא מדווח פעם בשנה למע"מ ומוציא קבלות (ולא חשבוניות מס). הוא לא גובה מע"מ מלקוחותיו ולכן גם לא משלם מע"מ.(וכמובן לא מקבל החזר על המע"מ שבהוצאותיו)

ההגדרה של עוסק מורשה היא מי שהכנסותיו גדולות מ-99,006 ₪. הוא מוציא חשבונית מס . מקזז את המע"מ הגלום בחשבוניות של ההוצאות שלו, וכמובן משלם 17% מע"מ על הכנסותיו.(שאותם הוא כמובן גובה מלקוחותיו). 

תיאום מס לשכיר שהוא גם עוסק פטור.

שאלה:  האם יש דרישה לכך?  

תשובה:  אני מבין שאתה גם שכיר (במקום אחד) וגם עוסק פטור. 
עליך להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה אחת לשנה.

תחת הנחות אלו - אין צורך לעשות תיאום מס 
היות שבדו"ח השנתי ישולם המס הסופי והמדויק - בגין שתי הכנסותיך-כשכיר וכעצמאי(עוסק פטור) ,ולכן אצל המעביד תודיע שזה מקום עבודה יחידי וראשי ממלאים זאת בטופס 101

פתיחת עסק קטן חדש.

שאלה:  אני אופה ורוצה לפתוח קונדיטוריה קטנה בבית עם משלוחים לפי הזמנות. אין לי רקע וניסיון בתחום של מכירות וניהול עסק. אמרו לי שמכיוון שאני עסק קטן ומתחיל, כדאי לי להצהיר שאני עוסק פטור אבל אני לא ממש מבינה בזה. העסק עדיין לא נפתח ואני עדיין שכירה. האם אני צריכה להצהיר שאני עוסק פטור? מאיפה להתחיל?

תשובה:  כדי  למכור מהבית את חייבת לפתוח תיק בכל המוסדות-מע"מ, מס הכנסה, ביטוח לאומי.
במידה שהמכירות בכל חודש נמוכות מ-8,251 ₪, אזי תרשמי כעוסקת פטורה ,והמשמעות היא שלא תשלמי מע"מ, אך מצד שני לא תוכלי לקזז מע"מ תשומות בגין הקניות שלך.

זאת האפשרות העדיפה מבחינתך במידה שרוב לקוחותייך העתידים הינם אנשים פרטיים. אין מניעה שתמשיכי להיות שכירה. וכן יתכן שניתם לפטור אותך מתשלום ביטוח לאומי אך זה דורש בירור. 