Согласование отчислений в Битуах леуми для наемных работников, занятых на двух и более работах

По закону о национальном страховании, работник или получающий пенсию, занятый у нескольких работодателей, обязан отчислять с зарплаты взносы в Битуах Леуми также и со второй работы. Это может привести к переплате-более высоким отчислениям работника в Битуах леуми.

Для того, чтобы предотвратить подобную переплату, работнику необходимо  передать работодателю с дополнительной работы  справку о сумме отчисления  в Битуах Леуми.  Работнику или получающему пенсию, у которых отчислили с зарплаты сумму более высокую, чем требуется, полагается возврат этой суммы с Битуах Леуми.

Кому cледует сделать согласование отчислений:

·        Работникк, который занят на двух работах и более.

·        Наемному работнику и параллельно получающему пенсию

·        Получающему раннюю пенсию с двух мест и более.

При условии, что они отвечают следующим критериям:

·        Их месячный доход у главного работодателя или главного плательщика пенсии ниже суммы 60% cредней заработной платы 5,804 шек. (с 1/1/17).

·        Их доход от всех работодателей/ плательщиков пенсии превышает максимальный доход на оплату БитуахЛеуми (43,240 шек. с 1/1/14 – без изменения)

Справку о возврате переплаченных страховых отчислений можно распечатать на сайте Битуах леуми:

https://b2b.btl.gov.il/BTL.ILG.Payments/TeumDmeyBituachInfo.aspx

Новые постановления, указы и реформы 2017 года, касающиеся многих аспектов экономики Израиля.

Ограничение зарплаты высокопоставленных работников.

Начиная с января 2017 введен новый 25% налог для директоров и высокопоставленных работников государственных финансовых учреждений на зарплаты с 2,5 млн. шекелей в год. Согласно новому закону, размер самой высокой зарплаты в организации не может быть выше 35-кратного размера самой низкой зарплаты в этой организации. Несмотря на то, что этот закон касается очень ограниченного числа граждан, косвенно он повлияет на увеличение зарплат нижнего сектора.

Повышение минимальной заработной платы.

Минимальная заработная плата с 1 января достигла 5000 шекелей в месяц или 26,88 шекеля в час. Подростки до 16 лет будут получать минимум 18,82 шекеля в час, от 16 до 17 лет – 20,16 шекеля в час, от 17 до 18 лет – 22,31 шекеля в час.

Положение среднего класса улучшится за счет новых ступеней подоходного налога.

В 2017 году стали больше интервалы между нижними ступенями подоходного налога и меньше — интервалы между верхними ступенями. Это повысило зарплату «чистыми» тем, кто «грязными» получает зарплату до 25000 шекелей, и снижению зарплат «чистыми» для получающих зарплату «грязными» больше этой суммы.

10% подоходным налогом будет облагаться зарплата до 6.220 шекелей, а не до 5.220 шекелей (большую часть налога в этом случае компенсируют льготные налоговые единицы, на которые имеют право израильские граждане). Налог в размере 14%, как и ранее, будут взимать с каждого следующего шекеля до 8.920 шекелей. С каждого следующего шекеля сверх этой суммы и до 14.320 шекелей будут взиматься налог в размере 20% вместо налога в 21% до 13.860 шекелей. Налогом в 31% будет взиматься с каждого следующего шекеля до 19.990 шекелей, а не 19.800 шекелей. С каждого следующего шекеля и до 41.410 шекелей будет взиматься налог в размере 35%, а не 34%. С каждого следующего шекеля и до 53.333 шекелей будет взимать налог в размере 47% вместо налога в 48% до 67.560 шекелей.

Хотя максимальный порог подоходного налога снизили с 48% до 47%, параллельно подняли с 2% до 3% налог на излишние доходы, который будут взимать с каждого шекеля, получаемого из любых источников сверх 640 тысяч в год, а не 800 тысяч в год, как было ранее.

Дополнительный день отпуска для работников с рабочим стажем до 5 лет. 

Для работающих 5-дневную рабочую неделю отпуск вырастет до 12 дней (вместо 10), для 6-дневной рабочей недели-14 (вместо 12 дней).

Сберегательная программа для каждого ребенка

Программа, ставшая результатом коалиционных соглашений, вступила в силу с 1 января 2017 года, но действует ретроспективно с 1 мая 2015 года. Согласно программе государством будут отчисляться ежемесячно каждому ребенку 50 шекелей в сберегательную программу. Накопленные деньги можно будет забрать при 18-ти или 21-тилетнего возраста. Родители имеют возможность добавлять к государственным 50 шекелям свои 50 шекелей.

Пособие по старости и социальная надбавка

Согласно реформе пособия по старости в 2017 году стаж работы израильтянам будут засчитывать не с 11-го года, как было до сегодня, а с 10-го. Граждане, проработавшие в Израиле более 10 лет, не получающие социальную надбавку, получат 2% прибавки к пособию по старости (31 шекель в месяц). В 2018 году стаж начнут засчитывать с 9-го года, в 2019 году – с 5-го года, а в 2020 году – с первого года.

Социальную надбавку к пособию по старости увеличили на 131 шекель в месяц на человека, в 2018 году ее увеличат еще на 70 шекелей, а в 2019-ом – еще на 50 шекелей в месяц.

Ежегодный подарок для выживших в Холокосте вырос на 360 шекелей.

На 300 шекелей повысили «потолок» доходов, не лишающий права на социальную надбавку.

Льготная налоговая единица

Израильтянам, закончившим обучение на получение профессионального диплома объемом 1700 академических часов и более, будет положена 5/8 льготная налоговая единица вместо 0,5 льготной налоговой единицы. На протяжении четырех лет размер льготы будет расти, пока не станет равным льготе, получаемой лицами, закончившими обучение на первую академическую степень.

Пенсионные отчисления для индивидуальных предпринимателей

С 1 января 2017 года индивидуальные предприниматели возрастом от 21 года до 55 лет на момент вступления закона в силу обязаны делать отчисления в пенсионный фонд. Согласно закону индивидуальный предприниматель будет отчислять Институту национального страхования на 6,72 %, а 2,87 % от дохода, который не превышает 60 % средней зарплаты по стране, и 12,85 % вместо 11,23 % с каждого шекеля если доход превышает 60 % средней зарплаты по стране.

Также индивидуальный предприниматель обязан выплачивать пенсионному фонду 4,45 % от дохода, который не превышает 50 % средней зарплаты по стране, и 12,55 %-с каждого шекеля, превышающего 50 % средней зарплаты дохода.

Пенсионные отчисления для наемных работников

Пенсионные отчисления для наемного работника увеличатся на 0,25 % от зарплаты. Еще 0,25 % будут отчисляться работодателем. Общий размер отчислений, вместе с компенсацией за увольнение, составит 21 % от зарплаты, из которых 6 % будут отчисляться работником, остальную сумму будет вносить работодатель.

Налог на прибыль

Налог на прибыль уменьшится на 1 % и составит 24 %, в 2018 году 23 %. Налог на интеллектуальную собственность для хайтек-компаний с оборотом до 10 млрд шекелей, которые базируются в центре страны, уменьшен с 16 % до 12 %, для базирующихся на периферии – с 9 % до 7,5 %. Налог на интеллектуальную собственность для хайтек-компаний с оборотом более 10 млрд шекелей снизили с 12 % до 6 %. Налог на дивиденд с технологических доходов иностранной компании снизили с 20 % до 4 %.

Зарплаты для госслужащих

Государственным служащим, а также охранникам и уборщикам в общественном секторе положен бонус в 1000 шекелей. Зарплата депутатов Кнессета, президента страны, судей и других высших государственных и муниципальных чиновников (общей численностью около 1,5 тысяч человек) поднимется на 2,5 % в связи с привязкой к средней зарплате по стране. Вместе с тем зарплаты министров, замминистров и главы правительства останутся прежними, потому что привязаны к индексу цен.

Налогообложение отчислений на компенсацию по увольнению

С 1 января 2017 года отчисления на случай увольнения облагаются налогом, если зарплата превышает 44000 шекелей в месяц «чистыми» (56000 шекелей «грязными»), а размер отчислений составляет 6 %, и с зарплаты свыше 32000 шекелей в месяц «чистыми» (около 40000 тысяч – «грязными») при размере отчисления 8,3 %.

Страховка по санитарному уходу

С 1 января клиенты больничных касс, у которых есть страховка кассы по санитарному уходу, имеют возможность сменить кассу, сохранив страховой полис на старых условиях.

Платные полиэтиленовые пакеты

С 1 января в магазинах все полиэтиленовые пакеты перестанут быть бесплатными. Стоить пакет будет 10 агорот. Следует отметить, что действие закона распространяется на пакеты от 20 до 50 микрон. Вместе с тем, бесплатными остаются пакеты, в которых переносятся лекарства или непосредственно контактирующие с едой. В течение января от торговых сетей клиентам бесплатно будут раздаваться полиэтиленовые пакеты по следующей формуле: при покупке на сумму от 101 до 249 шекелей – один пакет, до 399 шекелей – два пакета, до 549 шекелей – три пакета, до 750 шекелей – четыре пакета, свыше 750 шекелей – пять пакетов. Если на момент покупки пакетов не хватит, сети берут обязательство выдать один пакет и квитанцию на получение остальных пакетов бесплатно при следующих покупках.

Обязательная страховка автомобилей  

С 1 января 2017 года в Израиле вступили в силу новые тарифы на обязательную страховку частного автотранспорта. Стоимость обязательной страховки уменьшилась на 13 – 40 % в зависимости от того, к какой категории населения относится владелец полиса, а также в соответствии с иными критериями. Наиболее дешевым будет полис для молодых водителей и женщин. Учитываться также будут наличие в автомобиле владельца полиса дополнительных систем безопасности, таких, как ESP (система динамической стабилизации автомобиля) и FCW (система, предупреждающая о нарушении дистанции).

Налог на третью квартиру

Налог для владельцев трех и более квартир составит 1 % от стоимости третьей и более квартиры, но не должен превышать 18000 шекелей в год с одной квартиры. Если суммарная стоимость двух самых дешевых квартир из трех не превышает 1,15 млн шекелей, налог с третьей квартиры не взимается. Если же находится в диапазоне 1,15 – 1,4 млн шекелей, налог будут взимать по уменьшенной ставке.

Владельцам, продавшим третью или более квартиру до 1 октября 2017 года, налоговое управление должно вернуть до 75 тысяч шекелей налога на прирост стоимости. Вместе с тем владелец жилья, продавший квартиру покупателю, не имевшему вообще квартиры или только одну, имеет право до 1 октября 2017 года без уплаты налога вложить в пенсионный фонд до 2 млн шекелей.

Для учета налога налоговое управление обязано опубликовать калькулятор для расчета стоимости квартир.

הוצאות מוכרות במע"מ ובמס הכנסה

מסמכים הדרושים לדוח השנתי 2016

   .  לכל הלקוחות שלנו - תבחרו רק מה שמתאים לכם  

1. אם היו לך או לבת זוגתך הכנסות ממשכורת עליך להביא טפסי 106 מכל מקום עבודה

2. אם היו לכם הכנסות אחרות כמו דמי שכירות בארץ או בחו"ל, פיצוים מחברת ביטוח, רווחים או הפסדים בבורסה, הכנסות מדיבידנד או ריבית מתוכנית חיסכון עליכם להביא אישור על כף בין אם ההכנסה בארץ או בחו"ל.

3. אם מישהו ניכה לכם מס במקור עליכם להביא אישורי ניכוי במקור שנתיים, טופס 857.

4. אישורים על שכר אומנים, שכר סופרים וכדומה

5. בקשו טופס 867 מהבנק, ומכל ברוקר אישור על רווחים/הפסדים בארץ ובחו"ל

6. קרן השתלמות, ביטוח חיים-גם דרך המשכנתא- אשר שילמתם/הפקדתם

7. אישור שנתי על תשלומים לביטוח לאומי, למי שחתם על ייפוי כוח, לא צריך להתאמץ

8. אישורי קצבאות מביטוח לאומי לדוגמא מילואים, נכות, פגיעה בעבודה, זקנה, אימהות וכו''

אישורי קצבאות אחרות או תקבולי פנסיה. 9

רשימת יתרות לקוחות וספקים אם יש כאלה. .10

11. עדכון על כל שינוי במצבכם האישי כמו ילד חדש, נישואין/גירושים/פרידה, חתימה על הסכם ממון, שינוי תושבות, בעלות בחברות. והכי חשוב-שינוי/עדכון כתובת!

12. אישור על תרומות באם הסכום הכולל שלהם מעל 190 ₪, שניתנו במהלך 2016

13. רישיונות רכבים עם מד הק"מ, ביטוחים, והסכמי רכישה, מכירה... ששולמו במהלך 2016

14. קריאת מד הק"מ של הרכב נכון לתאריך ה-31/12/16 או לתאריך מכירת הרכב שעליו נדרשות הוצאות, וכן קריאת מד הרכב ביום רכישתו או בתחילת השנה

15. ספירת מלאי סוף שנה במידה ולעסק יש מלאי

16. אישורים על עסקאות נדלן, תשלומי שבח לרבות נכסים בחו"ל

17. לוודאות כי לא נותרו הוצאות משנת המס 2016 שלא נרשמו בהנהלת חשבונות כמו למשל הוצאות בנק, ריבית או חשבוניות שהגיעו באיחור

18. אישור על משיכת פיצויי פיטורין, קרן השתלמות או קופת גמל.

19. אישור סיום תואר/לימודיים אקדמאים למי שסיים לימודים ב-3 שנים האחרונות.

למתגוררים ביישובי ספר אישור עירייה על מגורים בשנת המס. 20

21. במידה ונקבע לך נכות או לילדיך נכות/לקות למידה או הנך משלם על אחזקת קרוב במוסד, צור קשר להנחיות בנוגע למסמכים הדרושים.

22. האם עברת תאונה אישית, תאונת עבודה או מחלה קשה עדכן אותנו בכך

23. האם סיימת יחסי עבודה וקיבלת מענק פרישה ו/או פיצויי פיטורין עדכן אותנו בכך

24. האם שילמת מזונות הבא פסק דין ואישור תשלום בפועל

25. באם הנך משפחה חד הורית, יש לצרף הצהרה האם הנך מנהל משק בית עם אחר או לבד בשנת המס

26. אישור על זכייה בהימורים

27. אישור על סיום שירות צבאי ב-3 שנים האחרונות

28. האם הנך עולה חדש או תושב חוזר ותיק הבא תעודת עולה.

29. האם היו לך הוצאות להנצחת קרוב משפחה שנספה במערכות ישראל או בפעולות איבה?

30. האם קיבלת ירושה הבא אישורים

מהי הצהרת הון, מה היא כוללת, ומי נדרש להגיש אותה?

מהי הצהרת הון?

הצהרת הון היא תמונת ראי מדויקת למצב ההון של הנישום (בעל התיק במס הכנסה) לנקודת זמן מסוימת; מטרתה היא לסייע לפקידי השומה לגלות הכנסות נוספות, שאינן מדווחות בדוחות השנתיים המוגשים למס הכנסה. באמצעות הצהרת ההון מתקבלת תמונה כוללת על ההון הנקי של הנישום, וכיוצא מכך סבירות לרמת הכנסתו האמיתית.

לאיזו מטרה משמשת הצהרת ההון?

הצהרת ההון היא אחד מכלי העזר החשובים שבידי פקיד השומה לקביעת סבירות רמת הכנסתו של הנישום. קביעת ההכנסה באמצעות הצהרת הון מבוססת בין השאר על העיקרון, שההון (רכוש) של הנישום - לרבות ההוצאות שלו - מקורו בהכנסות או תקבולים כלשהם, וחייבת להיות התאמה סבירה בין הנתונים. במקרה שההון של הנישום גדל, או שהיו לו הוצאות כלשהן מעבר להוצאות המחיה שלו, מבלי שניתן להסביר מהיכן נוצר הגידול בהון או כיצד מומנו ההוצאות - פקיד השומה ידרוש ממנו הסברים.

מי נדרש להגיש הצהרת הון?

מדי שנה נדרשים רבבות, אשר פתחו תיק במס הכנסה ונכנסו לרשת המס, בין אם הקימו עסק עצמאי (עוסק מורשה או פטור) ובין אם הקימו חברה בע"מ, להגיש הצהרת הון ראשונה למס הכנסה; אך לא רק הם - גם כאלה שלרשות המסים יש לגביהם מידע על  רכישת נכסים (למשל כאלה שרכשו נכס מקרקעין או רכב מפואר), או על קבלת הכנסות שעליהן לא דיווחו, אשר אינם נמצאים עדיין ברשת המס, יידרשו להגשת הצהרת הון.

האם כל משקיע בשוק ההון חייב להגיש הצהרת הון למס הכנסה?

בעיקרון, משקיע רגיל בשוק ההון אינו חייב בהגשת הצהרת הון. במקרים חריגים משקיע עשוי להידרש להגשת הצהרת הון, כאשר יבצע מספר רב של פעולות קנייה ומכירה, כך שפעילותו תהפוך מפעילות הונית לפעילות עסקית; או לחילופין במקרה שיגיע לשיעור החזקה של 10% מהזכויות בחברה מסוימת.

איך הופכים פעילות בבורסה לפעילות עסקית?

נשמע מסובך? בלתי אפשרי? לא עד כדי כך. יותר ויותר משקיעים עשויים להיות חשופים לכך שמס הכנסה יהפוך את הכנסתם ממכירת ניירות ערך בבורסה להכנסה עסקית לכל דבר. הכוונה היא להכנסה שיחולו עליה שיעורי המס הרגילים של היחיד לפי הכנסתו העסקית (המס השולי ב-2014 הוא 48%-50%) ולא כהכנסה הונית שעליה יחולו שיעורי מס רווח הון (25%-30%). במקרה שהפעילות תסווג כפעילות עסקית, הרי אותו משקיע בשוק ההון יידרש על-ידי מס הכנסה להגשת דוחות, ובין השאר להצהרת הון.

מהי החשיבות של הצהרת ההון הראשונה?

חשיבותה היא ביצירת בסיס הון ידוע לצורך השוואה עם הצהרת ההון הבאה, שאותה יידרש הנישום להגיש בעתיד לבוא. הדרישה להצהרת הון, שאותה נדרש הנישום להגיש לראשונה, מתקבלת בדרך-כלל לאחר מספר חודשים מיום פתיחת העסק, והיא ליום 31 בדצמבר של השנה ערב פתיחת העסק.

מהו המועד והתדירות להגשת הצהרת ההון?

המועד להגשת הצהרת הון הוא בדרך-כלל תוך 120 יום ממועד קבלתה, ואחת ל-4-5 שנים נשלחת דרישה להגשת הצהרת הון על-ידי רשויות המס.

מי נכלל בהצהרת ההון?

הון הנישום מורכב מהנכסים (העסקיים והפרטיים) בניכוי ההתחייבויות שלו בארץ ובחו"ל. הנישום נדרש לדווח על היקף ההון הכולל של התא המשפחתי, ומשכך יש לכלול בהצהרת ההון גם את בת/בן הזוג וילדי הנישום שלהם טרם מלאו 18 שנה.

האם קיימת חובה להצהיר על נכסים והתחייבויות שאינם רשומים על שם הנישום?

קיימת חובה להצהיר על נכסים והתחייבויות גם אם אינם רשומים באופן פורמלי על הנישום; זאת בהתאם לעיקרון השליטה, אשר לפיו ככל שיש לנישום שליטה על הנכס, הוא יידרש להציג את הנכס בהצהרת ההון.

מה נכלל בהצהרת ההון?

הרישום בהצהרת ההון הוא על בסיס עלות - הפריטים בהצהרת ההון נרשמים במחיר ששולם (עלות) בעת רכישתם ולא בערכם האמיתי בשוק (שווי). כלומר, יש להציג כל נכס בהתאם לסכום ההשקעה בפועל.

איך מציגים ניירות ערך נסחרים בהצהרת ההון?

אדם רכש, לדוגמה, ניירות ערך של חברה נסחרת בעלות של 100,000 שקל, והשווי שלהם ליום הצהרת ההון הוא כ-300,000 שקל. מאחר שהצהרת ההון נערכת על בסיס מחירי עלות, נדרש ממנו להציג את ניירות הערך בסכום העלות (הסכום ששולם בפועל) בסך של 100,000 שקל בלבד.

האם מצהירים על נכסים שהתקבלו במתנה או בירושה?

יש להצהיר גם על נכס שנתקבל במתנה או בירושה, אשר יירשם בהצהרת ההון בעלות אפס (הרי הנכס לא נרכש מכספו הפרטי של הנישום). אולם אם הושקעו בנכס כספים נוספים, יש להוסיף את העלויות בהתאם (לכן חשוב לשמור מסמכים אשר קשורים למתנות וירושות).

האם אוכל למלא את הטופס ללא סיוע?

מבט כללי על טופס הצהרת ההון ודברי ההסבר המצורפים אליו יעידו כי אלה אינם מנוסחים בבהירות, והם ניתנים לפרשנויות שונות. על כן, בטרם מילוי הטופס והגשתו למס הכנסה, יש לנקוט משנה זהירות ולהתייעץ עם גורם מקצועי מוסמך אודות הכנת הצהרת ההון - זהו צעד הכרחי, שרצוי לא לדלג עליו.

מה יקרה אם לא אשיב לדרישה להגיש הצהרת הון?

אנו צופים כי בשלב השני, מי שלא ימלא את הטופס ויחזירו למס הכנסה, יקבל על כך תזכורת בדואר רשום. ייתכן כי בעקבות אי-היענות לבקשת הדרישות או בעקבות משלוח הדרישות, יידרשו היחידים שאליהם הגיעו הדרישות להגיש דוחות אישיים בגין מספר שנים אחורה, או לחילופין רשויות המס יפתחו תיקים למי שלא השיב. נציין כי אי-הגשת הדוח או השמטת פרטים מהוות עבירה על-פי פקודת מס הכנסה.

http://www.globes.co.il/news/article.aspx?did=1000961612

עצמאי? החזרי המס שתופתע לקבל

הוצאה מוכרת: איך זה עובד?

http://www.ynet.co.il/articles/0,7340,L-4896496,00.html

ועדת הכספים אישרה הפחתות מסים

http://www.ynet.co.il/articles/0,7340,L-4893229,00.html

מס החברות יופחת מ-25% ל-23% בהתאם להצעת משרד האוצר בחוק ההסדרים והוא יפחת בשתי פעימות בשנתיים הקרובות. כך אושר בוועדה. בנוסף, מס השבח הריאלי על נכנסי הנדל"ן של החברות יופחת באותו השיעור

צבי לביאפורסם:  14.12.16 , 21:12

ספירת מלאי

הממוצע המשוקלל – מלאי תקופתי – בסוף התקופה קובעים ערך יציג של מחיר המלאי ליחידה ע"י החישוב הבא: עלות ממוצעת ליחידה = מ.פ.+ קניות השנה (ביחידות) / מ.פ. + קניות השנה (בש"ח) ערך ליחידת מלאי המוכפל במספר היחידות במלאי = ערך המלאי לפי ממוצע משוקלל.

ממוצע משוקלל נע – מלאי תמידי – בשיטה זו מחשבים את הערך הממוצע של יחידת מלאי לאחר כל קניה במשך השנה (מכירה לא משפיעה על ערך המלאי ליחידה).

מס הכנסה מהשכרת דירה למגורים בישראל

עסק מורשה או עסק פטור-מה הבדל?

פתיחת עסק-אלו מסמכים יש להביא לצורך רישום כעוסק?